Egen virksomhed i Danmark: CVR, moms og skat
Et overblik over registrering af en enkeltmandsvirksomhed, hvornår du skal momsregistreres, og hvordan du betaler skat af overskuddet.
Hvordan registrerer du en enkeltmandsvirksomhed?
Vil du arbejde som selvstændig i Danmark, er enkeltmandsvirksomheden den enkleste form. Du registrerer virksomheden på virk.dk og får et CVR-nummer. Det er gratis at registrere en personligt ejet virksomhed.
I en enkeltmandsvirksomhed er du og virksomheden skattemæssigt den samme person. Overskuddet beskattes som din personlige indkomst, og du hæfter personligt for virksomhedens forpligtelser. Virksomheden skal have en NemKonto knyttet til CVR-nummeret, og det bør være en erhvervskonto.
Hvornår skal du registreres for moms?
Fra 1. januar 2025 skal du registreres for moms, hvis din omsætning er over 50.000 kr. inden for et kalenderår. Tidligere gjaldt grænsen inden for 12 måneder. Det er omsætningen, altså hvad du sælger for, og ikke overskuddet, der afgør det.
Ligger omsætningen under grænsen, kan en personligt ejet mindre virksomhed (PMV) være en mulighed. Så slipper du for momsregnskab, men du kan heller ikke trække moms fra på dine køb. Er du momsregistreret, skal du indberette moms til hver frist, også når du ikke har haft salg i perioden.
Hvordan betaler du skat af overskuddet?
Som selvstændig udbetaler du ikke løn til dig selv. I stedet skriver du virksomhedens forventede overskud i felt 221 på forskudsopgørelsen eller et forventet underskud i felt 435. Derefter viser forskudsopgørelsen, om du skal betale B-skat i rater, eller om skatten kan trækkes via din anden indkomst.
Efter året indberetter du det endelige resultat på den udvidede selvangivelse i TastSelv Borger. Det kan du gøre fra marts, og fristen er 1. juli. Bogfør løbende og gem alle regninger og fakturaer, så tallene er nemme at finde.
Hvad gælder, hvis du har firma i Polen og arbejder i Danmark?
Udfører du opgaver midlertidigt i Danmark gennem en polsk virksomhed, skal du som udgangspunkt anmelde dig til Registret for Udenlandske Tjenesteydere (RUT). Selvstændige uden ansatte skal dog kun anmelde sig, hvis de arbejder inden for bygge og anlæg eller installation og reparation af maskiner og udstyr.
Anmeldelsen skal ske senest, når arbejdet i Danmark begynder. Om indkomsten skal beskattes i Danmark eller i Polen, afhænger blandt andet af, hvor og hvor længe du arbejder, og af dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem de to lande, så det bør vurderes konkret.
Kilder: Virk: Start virksomhed og få et CVR-nummer · Skattestyrelsen: De første trin for nye virksomheder · Skattestyrelsen: Personligt ejet mindre virksomhed (PMV) · Skattestyrelsen: Skat af egen virksomhed · Work in Denmark: Anmeldelse til RUT