Polsk pension, når du bor i Danmark

Skal du betale dansk skat af en polsk pension?

Bor du i Danmark og er fuldt skattepligtig her, skal du som udgangspunkt betale dansk skat af pension fra udlandet, også fra Polen. Hvilket land der har retten til at beskatte, afhænger af dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem Danmark og Polen af 6. december 2001 og af, hvilken type pension der er tale om.

Udenlandsk pension kommer ikke automatisk med på din danske årsopgørelse. Du skal selv oplyse den i TastSelv som udenlandsk indkomst.

Hvordan beskattes pension fra ZUS?

Emerytura fra ZUS udbetales efter den polske lovgivning om social sikring. Efter overenskomstens artikel 17, stk. 1, må ydelser efter et lands sociale sikringslovgivning beskattes i det land, der udbetaler dem. Polen kan altså beskatte din ZUS-pension, selv om du bor i Danmark.

Danmark beskatter også pensionen, fordi du bor her, men giver nedslag i den danske skat for den skat, du har betalt i Polen. Nedslaget kan ikke være større end den danske skat, der falder på pensionen.

ZUS udbetaler pension til udlandet enten brutto eller efter fradrag af polsk forskudsskat, afhængigt af overenskomsten med det land, du bor i. Gem derfor ZUS' årlige oplysninger om udbetalt pension og betalt skat.

Hvad gælder for privat pension og pension fra polsk offentlig tjeneste?

For andre pensioner er hovedreglen i artikel 17, stk. 2, at de kun beskattes i det land, hvor du bor. Polen kan dog også beskatte pensionen, hvis dine egne indbetalinger blev fratrukket i din skattepligtige indkomst i Polen, eller hvis arbejdsgiverens indbetalinger ikke blev beskattet hos dig i Polen. I så fald giver Danmark nedslag for den polske skat.

Pension for tidligere arbejde for den polske stat, en region eller en kommune følger artikel 18. Den beskattes som udgangspunkt kun i Polen, medmindre du både bor i Danmark og er dansk statsborger. Danmark kan dog medregne pensionen, når skatten af din øvrige indkomst beregnes, men giver så nedslag for den del af skatten, der falder på pensionen.

Har du en privat pensionsopsparing hos et polsk pengeinstitut eller forsikringsselskab, kan du i nogle tilfælde også skulle betale dansk skat af det årlige afkast. Positivt afkast beskattes som kapitalindkomst.

Hvordan oplyser du pensionen i Danmark?

Du oplyser pensionen i TastSelv under udenlandsk indkomst, omregnet til danske kroner og før fradrag af polsk skat. Har du betalt skat i Polen, oplyser du den særskilt og skal kunne dokumentere den.

Har Polen trukket skat, som landet ikke har ret til efter overenskomsten, giver den som udgangspunkt ikke nedslag i Danmark og må i stedet søges tilbage i Polen. Spørgsmål om polsk skat og ZUS' skattetræk kan du stille til Krajowa Informacja Skarbowa, den polske skatteinformation.