Działalność gospodarcza w Danii: CVR, VAT i podatek
Jak zarejestrować jednoosobową firmę w Danii, kiedy trzeba zarejestrować się do VAT i jak płacić podatek od zysku.
Jak zarejestrować jednoosobową firmę w Danii?
Jeśli chcesz pracować w Danii na własny rachunek, najprostszą formą jest jednoosobowa działalność (enkeltmandsvirksomhed). Firmę rejestrujesz na portalu virk.dk i otrzymujesz numer CVR. Rejestracja firmy należącej do osoby fizycznej jest bezpłatna.
W jednoosobowej działalności Ty i firma jesteście dla celów podatkowych tą samą osobą. Zysk jest opodatkowany jako Twój dochód osobisty, a za zobowiązania firmy odpowiadasz osobiście. Firma musi mieć NemKonto powiązane z numerem CVR i powinno to być konto firmowe.
Kiedy trzeba zarejestrować się do VAT (moms)?
Od 1 stycznia 2025 r. rejestracja do duńskiego VAT (moms) jest obowiązkowa, jeśli obrót przekroczy 50 000 DKK w roku kalendarzowym. Wcześniej limit liczono w okresie 12 miesięcy. Decyduje obrót, czyli wartość sprzedaży, a nie zysk.
Przy obrocie poniżej limitu możliwa jest mała firma osobista bez rejestracji VAT (PMV, personligt ejet mindre virksomhed). Nie prowadzisz wtedy rozliczeń VAT, ale też nie odliczasz VAT od zakupów. Po rejestracji do VAT deklarację składa się w każdym terminie, nawet jeśli w danym okresie nie było sprzedaży.
Jak płacić podatek od zysku?
Jako przedsiębiorca nie wypłacasz sobie pensji. Zamiast tego wpisujesz przewidywany zysk firmy w polu 221 rozliczenia wstępnego (forskudsopgørelse) albo przewidywaną stratę w polu 435. Rozliczenie pokaże wtedy, czy musisz płacić zaliczki B-skat w ratach, czy podatek może być potrącany z innych Twoich dochodów.
Po zakończeniu roku zgłaszasz ostateczny wynik w rozszerzonym zeznaniu (udvidet selvangivelse) w TastSelv Borger. Możesz to zrobić od marca, a termin mija 1 lipca. Prowadź księgowość na bieżąco i przechowuj wszystkie rachunki i faktury, aby łatwo odnaleźć potrzebne dane.
Co jeśli masz firmę w Polsce i pracujesz w Danii?
Jeśli przez polską firmę, na przykład jednoosobową działalność gospodarczą, tymczasowo wykonujesz zlecenia w Danii, co do zasady musisz zgłosić się do rejestru zagranicznych usługodawców RUT (Registret for Udenlandske Tjenesteydere). Samozatrudnieni bez pracowników zgłaszają się jednak tylko wtedy, gdy pracują w budownictwie albo przy instalacji i naprawie maszyn i urządzeń.
Zgłoszenia trzeba dokonać najpóźniej w dniu rozpoczęcia pracy w Danii. To, czy dochód podlega opodatkowaniu w Danii czy w Polsce, zależy między innymi od tego, gdzie i jak długo pracujesz, oraz od umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między oboma krajami, dlatego wymaga to indywidualnej oceny.
Źródła: Virk: Rejestracja firmy i numer CVR (po duńsku) · Skattestyrelsen: Pierwsze kroki nowej firmy (po duńsku) · Skattestyrelsen: Mała firma bez VAT, czyli PMV (po duńsku) · Skattestyrelsen: Podatek od własnej firmy (po angielsku) · Work in Denmark: Zgłoszenie do rejestru RUT (po duńsku)