Polska emerytura, gdy mieszkasz w Danii

Czy od polskiej emerytury płaci się podatek w Danii?

Jeśli mieszkasz w Danii i masz tu nieograniczony obowiązek podatkowy, co do zasady płacisz duński podatek od emerytur z zagranicy, także z Polski. To, które państwo ma prawo do opodatkowania, zależy od umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Danią z 6 grudnia 2001 r. oraz od rodzaju świadczenia.

Zagraniczna emerytura nie pojawia się automatycznie w duńskim rozliczeniu rocznym (årsopgørelse). Trzeba ją samodzielnie zgłosić w systemie TastSelv jako dochód zagraniczny.

Jak opodatkowana jest emerytura z ZUS?

Emerytura z ZUS jest wypłacana na podstawie polskich przepisów o ubezpieczeniach społecznych. Zgodnie z art. 17 ust. 1 umowy świadczenia z systemu ubezpieczeń społecznych jednego państwa mogą być opodatkowane w państwie, które je wypłaca. Polska może więc opodatkować Twoją emeryturę z ZUS, nawet jeśli mieszkasz w Danii.

Dania również opodatkowuje emeryturę, ponieważ tu mieszkasz, ale odlicza od duńskiego podatku podatek zapłacony w Polsce. Odliczenie nie może być wyższe niż duński podatek przypadający na tę emeryturę.

ZUS przekazuje świadczenie za granicę w kwocie brutto albo po potrąceniu zaliczki na polski podatek, w zależności od umowy z państwem zamieszkania. Zachowuj więc roczne informacje z ZUS o wypłaconej emeryturze i pobranym podatku.

Co z prywatną emeryturą i emeryturą za służbę publiczną w Polsce?

W przypadku innych emerytur zasadą z art. 17 ust. 2 jest opodatkowanie tylko w państwie zamieszkania. Polska może jednak również opodatkować takie świadczenie, jeśli Twoje składki były odliczane od dochodu w Polsce albo składki pracodawcy nie były w Polsce Twoim dochodem podlegającym opodatkowaniu. Wtedy Dania odlicza podatek zapłacony w Polsce.

Emerytury za wcześniejszą pracę na rzecz polskiego państwa lub samorządu podlegają art. 18. Co do zasady są opodatkowane tylko w Polsce, chyba że mieszkasz w Danii i masz duńskie obywatelstwo. Dania może jednak uwzględnić taką emeryturę przy obliczaniu podatku od pozostałych dochodów, ale wtedy odlicza część podatku przypadającą na emeryturę.

Jeśli oszczędzasz na emeryturę prywatnie w polskim banku lub towarzystwie ubezpieczeniowym, w niektórych przypadkach od rocznego zysku z tych oszczędności trzeba też zapłacić podatek w Danii. Dodatni zysk jest opodatkowany jako dochód kapitałowy.

Jak zgłosić polską emeryturę w Danii?

Emeryturę zgłaszasz w TastSelv jako dochód zagraniczny, w koronach duńskich i w kwocie przed potrąceniem polskiego podatku. Podatek zapłacony w Polsce podajesz osobno i musisz móc go udokumentować.

Jeśli Polska pobrała podatek, do którego zgodnie z umową nie miała prawa, co do zasady nie zostanie on odliczony w Danii i o jego zwrot trzeba ubiegać się w Polsce. Pytania o polski podatek i zaliczki pobierane przez ZUS możesz kierować do Krajowej Informacji Skarbowej.