Restskat w Danii: przyczyny, zapłata i jak uniknąć dopłaty
Skąd bierze się dopłata podatku, ile kosztuje zwlekanie z zapłatą i jak poprawione rozliczenie wstępne pomaga jej uniknąć.
Skąd się bierze restskat?
Restskat oznacza, że w ciągu roku zapłacono za mało podatku. Dzieje się tak, gdy rozliczenie wstępne (forskudsopgørelse) nie odpowiadało faktycznym dochodom i odliczeniom. Przyczynę znajdziesz, porównując rozliczenie wstępne z rocznym rozliczeniem podatkowym (årsopgørelse).
Typowe przyczyny to korzystanie z głównej karty podatkowej (hovedkort) u dwóch pracodawców w tym samym okresie, wypłata wynagrodzenia urlopowego (feriepenge) przy zmianie pracy albo zbyt wysoka ulga na dojazdy w rozliczeniu wstępnym. Ulga dla pracujących (beskæftigelsesfradrag) może też okazać się niższa, niż zakładano, jeśli był okres bez pracy lub zarobki spadły. Dopłatę mogą spowodować również dochody z Polski, których zabrakło w rozliczeniu wstępnym.
Ile kosztuje zwlekanie z zapłatą?
Dla dopłaty za 2025 rok obowiązywały następujące zasady. Przy zapłacie między 1 stycznia a 1 lipca 2026 r. naliczano odsetki dzienne w wysokości 3,7 procent w skali roku, a jeśli dopłata nie została uregulowana do 1 lipca 2026 r., zamiast nich doliczono dodatek procentowy w wysokości 5,7 procent. Stawki ustala się osobno dla każdego roku podatkowego.
Dopłata do 25 368 DKK, która nie została zapłacona do 1 lipca 2026 r., zostaje doliczona do podatku za 2027 rok. Oznacza to niższą wypłatę netto co miesiąc w 2027 roku. Część dopłaty powyżej 25 368 DKK była pobierana w trzech ratach: w sierpniu, wrześniu i październiku 2026 r.
Jak zapłacić restskat?
Płacisz w TastSelv w sekcji Betal skat (zapłać podatek). Możesz tam wyliczyć odsetki i zapłacić całość lub część kwoty kartą Dankort, przez MobilePay powiązany z kartą Dankort albo przelewem w bankowości internetowej z identyfikatorem płatności. Wpłata jest rejestrowana 2–3 dni robocze po zapłacie.
Jeśli płacisz z banku poza Danią, użyj danych konta, które Skattestyrelsen podaje dla płatności z zagranicy. Pamiętaj, aby podać numer CPR i rok, którego dotyczy wpłata.
Jak uniknąć dopłaty w kolejnym roku?
Najlepszą ochroną jest rozliczenie wstępne, które odpowiada rzeczywistości. Popraw je, gdy zmieniasz pracę, zmienia się Twoje wynagrodzenie, zaczynasz pracować zdalnie lub się przeprowadzasz. Sprawdź też w TastSelv, który pracodawca korzysta z Twojej głównej karty podatkowej, a który z dodatkowej (bikort).
Dochody lub wydatki w Polsce, które wpływają na Twój duński podatek, również powinny znaleźć się w rozliczeniu wstępnym. Im wcześniej w ciągu roku poprawisz dane, tym równiej podatek rozłoży się na pozostałe miesiące.
Źródła: Skattestyrelsen: Zapłata dopłaty za 2025 rok (po angielsku) · Skattestyrelsen: Zapłać restskat do 1 lipca (po duńsku) · Skattestyrelsen: Płatności, także z zagranicy (po angielsku)